Quy định hướng dẫn kê khai thuế TNDN

Quy định hướng dẫn kê khai thuế TNDN

Hồ sơ kê khai thuế TNDN bao gồm những gì? Dưới đây Văn bản kế toán sẽ thông tin đến các bạn những quy định hướng dẫn kê khai thuế TNDN, theo dõi để biết chi tiết nhé!

1. Trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế

– Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

– Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

– Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc. lớp học kế toán thuế tại tphcm

– Trường hợp người nộp thuế có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi đơn vị đóng trụ sở chính thì khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Bài viết xem thêm: Các trường hợp được miễn thuế môn bài mới nhất

2. Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, thời hạn kê khai, nộp thuế

Trường hợp kê khai Mẫu tờ khai Kỳ kê khai Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế
Chuyển nhượng bất động sản (đối với DN không có chức năng kinh doanh BĐS) (1) Mẫu số 02/TNDN Theo từng lần phát sinh Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh chuyển nhượng BĐS
Quyết toán thuế TNDN (đối với DN nộp thuế theo kê khai) Mẫu số 03/TNDN Năm/Giải thể Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. QT giải thể: 45 ngày kể từ ngày có Quyết định giải thể
Quyết toán thuế TNDN (đối với DN nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu) (2) Mẫu số 04/TNDN Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
Thuế TNDN hoạt động chuyển nhượng vốn (đối với tổ chức nước ngoài) (3) Mẫu số 05/TNDN Theo từng lần phát sinh Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh chuyển nhượng vốn

Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là khai theo từng lần phát sinh, khai quyết toán năm hoặc khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia; hợp nhất; sáp nhập; chuyển đổi loại hình doanh nghiệp; giải thể; chấm dứt hoạt động.

Quy định hướng dẫn kê khai thuế TNDN

(1) Khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản:

– Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ở cùng địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương với nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì kê khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế). Trường hợp doanh nghiệp có trụ sở chính tại tỉnh, thành phố này nhưng có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại tỉnh, thành phố khác thì nộp hồ sơ khai thuế tại Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục Thuế  nơi phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản quyết định. khoa hoc lap bao cao tai chinh cap toc

– Doanh nghiệp không phát sinh thường xuyên hoạt động chuyển nhượng bất động sản thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo từng lần phát sinh chuyển nhượng bất động sản. Doanh nghiệp không phát sinh thường xuyên hoạt động chuyển nhượng bất động sản là doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản.

– Đối với doanh nghiệp phát sinh thường xuyên hoạt động chuyển nhượng bất động sản thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý theo quy định. Doanh nghiệp phát sinh thường xuyên hoạt động chuyển nhượng bất động sản là doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản.Kết thúc năm tính thuế, doanh nghiệp làm thủ tục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho toàn bộ hoạt động chuyển nhượng bất động sản đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý hoặc theo từng lần phát sinh. học kế toán thực tế ở đâu tốt

(2) Khai quyết toán thuế TNDN đối với DN khai thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu:

Doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm theo mẫu số 04/TNDN.

(3) Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (gọi chung là nhà thầu nước ngoài) mà tổ chức này không hoạt động theo Luật Đầu tư, Luật Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng vốn thì khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh.

Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn có trách nhiệm xác định, kê khai, khấu trừ và nộp thay tổ chức nước ngoài số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Trường hợp bên nhận chuyển nhượng vốn cũng là tổ chức nước ngoài không hoạt động theo Luật Đầu tư, Luật Doanh nghiệp thì doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam nơi các tổ chức nước ngoài đầu tư vốn có trách nhiệm kê khai và nộp thay số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng vốn của tổ chức nước ngoài.

Hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn: lớp học thực hành kế toán tổng hợp

– Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp về chuyển nhượng vốn (theo Mẫu số 05/TNDN);

– Bản chụp hợp đồng chuyển nhượng. Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng bằng tiếng nước ngoài phải dịch ra tiếng Việt các nội dung chủ yếu: Bên chuyển nhượng; bên nhận chuyển nhượng; thời gian chuyển nhượng; nội dung chuyển nhượng; quyền và nghĩa vụ của từng bên; giá trị của hợp đồng; thời hạn, phương thức, đồng tiền thanh toán.

– Bản chụp quyết định chuẩn y việc chuyển nhượng vốn của cơ quan có thẩm quyền (nếu có);

– Bản chụp chứng nhận vốn góp;

– Chứng từ gốc của các khoản chi phí.

Trường hợp cần bổ sung hồ sơ, cơ quan thuế phải thông báo cho tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn trong ngày nhận hồ sơ đối với trường hợp trực tiếp nhận hồ sơ; trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ đối với trường hợp nhận qua đường bưu chính hoặc thông qua giao dịch điện tử. học kế toán ở đâu tốt nhất tphcm

3. Nơi nộp tờ khai:

– Tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN: Nộp cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính hoặc cơ quan thuế quản lý chi nhánh hạch toán độc lập

-Tờ khai mẫu 02/TNDN: Nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan thuế nơi phát sinh hoạt động chuyển nhượng BĐS

-Tờ khai mẫu 05/TNDN: nộp cho cơ quan thuế nơi doanh nghiệp của tổ chức, cá nhân nước ngoài chuyển nhượng vốn đăng ký nộp thuế.

Xem thêm: Cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài mới nhất

Trên đây là những quy định hướng dẫn kê khai thuế TNDN trong đó chỉ ra trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế TNDN cho cơ quan thuế, thông tin về hồ sơ khai thuế TNDN, thời hạn kê khai, nộp thuế và địa chỉ nộp tờ khai. Mong rằng bài viết hữu ích với các bạn!

Nếu các bạn muốn theo học kế toán để được các giảng viên kế toán trưởng hướng dẫn mà chưa lựa chọn được địa chỉ uy tín thì hãy tham khảo bài viết: Học kế toán thực hành ở đâu tốt tại Hà Nội và TpHCM

Bài viết được thực hiện bởi đội ngũ chuyên gia của Văn bản kế toán. Chúc các bạn luôn thành công trong công việc và cuộc sống!

5/5 - (2 bình chọn)

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *